Succession : vos enfants paieront 4 500 € de plus pour hériter, et personne ne vous l'a dit

22,5 %. C'est l'inflation cumulée en France entre 2013 et 2025, selon les données de l'INSEE.

Pendant ce temps, l'abattement sur les droits de succession en ligne directe n'a pas bougé d'un centime : 100 000 € par parent et par enfant, exactement le même montant qu'en août 2012.

Ce gel n'est pas un oubli. La loi de finances rectificative de 2012 a supprimé l'indexation automatique instaurée par la loi TEPA de 2007, et le plafond a été abaissé de 159 325 € à 100 000 €.

Si l'indexation avait été maintenue, cet abattement atteindrait aujourd'hui environ 122 500 €. Autrement dit, chaque enfant héritier dispose en 2026 d'un abattement qui a perdu plus d'un cinquième de sa valeur réelle.

Et la loi de finances pour 2026, adoptée le 2 février, n'y change rien : le gel est confirmé jusqu'au 31 décembre 2028. Si vous avez comme moi des enfants qui hériteront un jour d'un bien immobilier, la facture a déjà augmenté sans que quiconque ait voté une hausse d'impôt.

Le résultat est mécanique et implacable : les patrimoines se revalorisent avec l'inflation, les seuils fiscaux restent figés, et la part taxable grossit d'année en année. En France, plus de 350 000 successions sont enregistrées chaque année, et la grande majorité passe par la ligne directe où ce gel produit ses effets les plus massifs.

Prenons un exemple que beaucoup d'entre nous connaissent : un appartement estimé à 300 000 €, transmis à un enfant unique. Avec l'abattement actuel de 100 000 €, la part taxable atteint 200 000 €.

Le barème progressif s'applique alors tranche par tranche : 5 % jusqu'à 8 072 €, puis 10 %, 15 %, et 20 % sur le gros du montant. Au total, les droits s'élèvent à 38 194 €.

Si l'abattement avait simplement suivi l'inflation depuis 2012, il serait de 122 500 €. La part taxable tomberait à 177 500 €, et les droits à 33 694 €.

L'écart ? 4 500 € de droits en plus, pour un bien dont la valeur réelle n'a pas changé.

Ce surcoût est strictement identique quelle que soit la valeur du patrimoine au-delà de 200 000 €, car il correspond à la tranche taxée à 20 % sur les 22 500 € d'abattement manquants. Et le piège se referme sur nous tous : que vous transmettiez 250 000 € ou 400 000 €, vos enfants paient ces 4 500 € supplémentaires à chaque succession.
 

Vous l'avez compris : la dernière carte est la seule où la tendance s'inverse. Pour tous les autres profils, le gel joue contre vous.

Dans le flot de chiffres gelés, une mesure détonne. La loi de finances pour 2026 a modifié l'article 788 du Code général des impôts pour multiplier par dix l'abattement applicable aux beaux-enfants : de 1 594 € à 15 932 €.

En clair, si votre conjoint a un enfant d'une précédente union et que vous l'avez élevé, cet enfant ne sera plus taxé de la même façon lors de votre succession.

Le Graal fiscal n'est pas atteint (le taux de 60 % reste identique au-delà du nouvel abattement), mais l'économie est réelle : 8 603 € sur un héritage de 50 000 €.

Reste que la mesure n'est pas automatique. Le législateur exige que le beau-parent ait assuré une prise en charge effective et continue de l'enfant : au moins cinq ans durant sa minorité, ou dix ans couvrant minorité et majorité. Sans justificatifs (attestations, factures de scolarité, preuves de domiciliation), le fisc appliquera l'ancien régime des tiers.
 

Le gel ne va pas s'inverser. Le Parlement a explicitement rejeté la proposition de relever l'abattement à 150 000 € lors du débat budgétaire de fin 2025, et aucun texte en préparation ne prévoit de dégel avant 2029.

Mais une fenêtre existe, et elle se ferme le 31 décembre 2026. Jusqu'à cette date, l'article 790 A bis du Code général des impôts permet de donner jusqu'à 100 000 € par bénéficiaire en exonération totale de droits, à condition que la somme soit affectée à l'achat d'un logement neuf ou à des travaux de rénovation énergétique dans la résidence principale du donataire.

Ce plafond est indépendant de l'abattement classique de 100 000 € : les deux se cumulent. D'ailleurs, un couple avec deux enfants peut transmettre 400 000 € sans aucun droit grâce à l'abattement classique (100 000 € × 2 parents × 2 enfants), et y ajouter jusqu'à 400 000 € supplémentaires via cette exonération temporaire si les conditions d'affectation sont remplies.

Or ce dispositif, issu de la loi de finances 2025, ne sera pas reconduit en l'état. Il existe aussi le don familial de sommes d'argent prévu à l'article 790 G du CGI : 31 865 € par enfant ou petit-enfant, en franchise de droits, à condition que le donateur ait moins de 80 ans.

Ce plafond se cumule avec les abattements précédents et se reconstitue tous les 15 ans. Pour les donations classiques, le mécanisme de reconstitution de l'abattement tous les 15 ans reste le levier le plus efficace à long terme.

Si vous avez fait une donation il y a plus de 15 ans, l'abattement de 100 000 € est de nouveau disponible intégralement. Et si votre dernier don date de moins de 15 ans, la part déjà utilisée viendra en déduction de l'abattement au moment de la succession.